Báo cáo thuế gồm những loại nào? Doanh nghiệp cần biết
- Vệ Tinh Site
- 2 thg 7
- 6 phút đọc
Báo cáo thuế gồm những gì là câu hỏi phổ biến mà nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các startup hoặc công ty mới thành lập, thường thắc mắc khi bắt đầu vận hành hoạt động kế toán - tài chính. Trong bài viết này, Hoàn Cầu Office sẽ giúp bạn nắm rõ từng loại báo cáo thuế bắt buộc, thời hạn nộp theo quy định pháp luật, từ đó xây dựng quy trình quản lý thuế chuyên nghiệp và hiệu quả.
MỤC LỤC
Các loại báo cáo thuế gồm những gì?
Báo cáo thuế gồm những gì là câu hỏi quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào đang hoạt động hợp pháp tại Việt Nam. Dưới đây là các loại báo cáo thuế nộp theo tháng, quý của một doanh nghiệp:
Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đây là loại báo cáo quan trọng, phản ánh số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ. Doanh nghiệp trước hết cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT đang áp dụng (khấu trừ hay trực tiếp) để lựa chọn loại tờ khai phù hợp.
Phân loại thuế GTGT theo kỳ kê khai:
Kê khai thuế GTGT theo quý áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập.
Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động, có phát sinh doanh thu thì được chia thành 2 trường hợp:
Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.
Kê khai theo tháng: Áp dụng nếu doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ đồng.
Phân loại thuế GTGT theo phương pháp tính thuế:
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng hoặc tự nguyện đăng ký sử dụng phương pháp này.
Phương pháp trực tiếp: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc kinh doanh không đầy đủ hóa đơn chứng từ.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN được kê khai theo quý và dựa trên tổng lợi nhuận trước thuế sau khi trừ chi phí hợp lệ. Doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ chứng từ kế toán và các khoản chi phí được khấu trừ để tính toán chính xác số thuế phải nộp.
Lưu ý: Thời gian nộp tờ khai và tiền thuế TNDN tạm tính là chậm nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN được kê khai dựa trên mức thu nhập của người lao động. Kỳ kê khai tương tự với thuế GTGT, nghĩa là nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì cũng áp dụng hình thức kê khai quý cho TNCN.
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp có số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng/tháng thì bắt buộc kê khai theo tháng thay vì quý.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Đây là báo cáo thể hiện việc sử dụng hóa đơn trong kỳ: số lượng hóa đơn đã phát hành, đã sử dụng, xóa bỏ hoặc chưa sử dụng. Theo quy định, doanh nghiệp phải nộp báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý, kể cả doanh nghiệp mới thành lập.
Một số điểm cần lưu ý:
Doanh nghiệp đang hoạt động (kể cả doanh nghiệp mới thành lập) cần nộp báo cáo hóa đơn sử dụng.
Nếu phát sinh hóa đơn trong kỳ, doanh nghiệp cần làm báo cáo sử dụng hóa đơn đó.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có thông báo phát hành hóa đơn, không bắt buộc phải lập báo cáo.
Báo cáo sử dụng hóa đơn theo thông báo phát hành
Đây là dạng báo cáo nhằm theo dõi việc sử dụng hóa đơn sau khi doanh nghiệp đã đăng ký và thông báo phát hành với cơ quan thuế. Hình thức kê khai vẫn là theo quý và cần lưu ý:
Toàn bộ doanh nghiệp đang hoạt động (bao gồm cả doanh nghiệp vừa thành lập) phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Nếu phát sinh hóa đơn sử dụng trong kỳ, doanh nghiệp phải lập báo cáo sử dụng hóa đơn tương ứng.
Trường hợp doanh nghiệp chưa có thông báo phát hành hóa đơn (do mới thành lập) thì không cần lập báo cáo.
Báo cáo tài chính năm
Báo cáo thuế năm là hoạt động bắt buộc mỗi năm của các doanh nghiệp, nhằm phản ánh tổng thể tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp, từ đó doanh nghiệp tính toán khoản thuế cần nộp cho cơ quan quản lý thuế.
Bộ hồ sơ báo cáo tài chính năm bao gồm:
Hồ sơ quyết toán thuế: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất - kinh doanh,…;
Bộ báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính,…
Lịch nộp các loại báo cáo thuế theo quy định hiện hành
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, các mốc thời gian nộp các loại báo cáo thuế được quy định cụ thể như sau:
Đối với báo cáo thuế kê khai theo tháng hoặc quý
Kê khai theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp.
Đối với thuế có kỳ tính theo năm
Hồ sơ quyết toán thuế năm (TNDN, TNCN, báo cáo tài chính…): Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
Hồ sơ khai thuế năm: Nộp trong tháng đầu tiên của năm tài chính tiếp theo.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN (cá nhân trực tiếp khai): Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.
Hồ sơ khai thuế khoán (đối với hộ, cá nhân kinh doanh): Cần nộp trước ngày 15/12 của năm trước liền kề (nếu doanh nghiệp đang hoạt động) và nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động (nếu doanh nghiệp mới kinh doanh).
Đối với thuế kê khai theo từng lần phát sinh: doanh nghiệp kê khai và nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại: Trong các trường hợp giải thể, chia tách, sáp nhập, chấm dứt hoạt động hoặc kết thúc hợp đồng, doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ thuế trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Bài viết trên đây đã giải đáp thắc mắc báo cáo thuế gồm những gì, cùng thời hạn nộp cho từng loại báo cáo, giúp doanh nghiệp vận hành hiệu quả và minh bạch về tài chính. Nếu bạn đang tìm kiếm một đơn vị hỗ trợ kê khai, lập báo cáo thuế chuyên nghiệp và uy tín, Hoàn Cầu Office chính là đối tác lý tưởng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn trên hành trình phát triển bền vững. Liên hệ ngay để được hỗ trợ!
