Báo cáo thuế là gì? Các loại và hướng dẫn cách lập báo cáo thuế chi tiết
- 23 thg 3, 2023
- 11 phút đọc
Đã cập nhật: 9 thg 9
Trong quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp thì báo cáo thuế là công việc rất quan trọng. Nó được thực hiện thường xuyên, định kỳ và tuân thủ theo các quy định của pháp luật. Vậy kế toán báo cáo thuế bao gồm những loại nào? Cách làm ra sao? Trong bài viết này, Hoàn Cầu sẽ giải đáp mọi thắc mắc trên. Xem ngay nhé!
MỤC LỤC
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là hoạt động giúp kiểm soát, kê khai các loại hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra của các hoạt động mua bán hàng hóa hay dịch vụ của doanh nghiệp. Vì thế, báo cáo thuế được xem là cầu nối giữa doanh nghiệp và các cơ quan quản lý thuế để có thể nắm bắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, người phụ trách báo cáo thuế cho doanh nghiệp cần phải hiểu rõ được các loại giấy tờ dùng để kê khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế để tránh trễ có thể bị phạt.
Thời hạn để nộp hồ sơ báo cáo thuế
Dựa vào quy định của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, Điều 44 có đề cập về thời hạn của việc nộp hồ sơ khai thuế cụ thể:
Thời hạn để nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, quý được quy định cụ thể như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo đối với các trường hợp khai và nộp theo tháng.
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Báo cáo thuế quý 1: Chậm nhất là vào ngày 30/04.
Báo cáo thuế quý 2: Chậm nhất là vào ngày 31/07.
Báo cáo thuế quý 3: Chậm nhất là vào ngày 31/10.
Báo cáo thuế quý 4: Chậm nhất là vào ngày 31/01 năm sau.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hay năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
b) Tờ khai thuế môn bài: Nếu trong năm, công ty có thay đổi vốn điều lệ thì bắt buộc doanh nghiệp phải kê khai thuế môn bài trước 30.01 năm sau năm phát sinh thay đổi vốn.
Trong trường hợp người nộp hồ sơ phải kê khai thuế thông qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế nhưng hệ thống lại bị trục trặc thì người nộp hồ sơ sẽ tiến hành thực hiện tiếp tục vào ngày tiếp theo.
Các loại báo cáo thuế cần phải làm theo tháng, quý
Dưới đây là các loại báo cáo thuế cần phải làm theo tháng, quý:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Trước tiên, doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT áp dụng là trực tiếp hay khấu trừ. Sau đó, chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ tương ứng với hình thức đã lựa chọn. Hiện nay, có 2 cách để doanh nghiệp xác định phương thức kê khai phù hợp:
Cách 1: Kê khai theo tháng hoặc theo quý
Doanh nghiệp mới thành lập: kê khai theo quý.
Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu phát sinh:
Nếu doanh thu năm trước < 50 tỷ → kê khai theo quý.
Nếu doanh thu năm trước ≥ 50 tỷ → kê khai theo tháng.
Cách 2: Kê khai theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp
Phương pháp khấu trừ: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc đăng ký tự nguyện.
Phương pháp trực tiếp: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của doanh nghiệp được thực hiện theo cùng kỳ kê khai với thuế giá trị gia tăng (GTGT). Nghĩa là, nếu thuế GTGT kê khai theo quý thì thuế TNCN cũng kê khai theo quý.
Trường hợp doanh nghiệp muốn kê khai thuế TNCN theo tháng, cần đáp ứng điều kiện: số thuế TNCN phải nộp hàng tháng trên 50 triệu đồng. Ngược lại, nếu số thuế phải nộp dưới 50 triệu đồng/tháng, doanh nghiệp bắt buộc kê khai theo quý. Hồ sơ bao gồm:
Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, tờ khai và bảng kê;
Chức năng in, lưu trữ nội bộ tiện lợi;
Cập nhật sẵn các mẫu: đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký người phụ thuộc, quyết toán thuế TNCN hằng năm;
Hỗ trợ kê khai thuế TNCN theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh;
Phát hành chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử nhanh chóng, chính xác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Để kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ phát sinh trong năm để làm cơ sở lập báo cáo thuế. Thông thường, báo cáo thuế TNDN được kê khai theo quý.
Trong trường hợp phát sinh số thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp cần hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế chậm nhất vào ngày 30 của quý kế tiếp.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thường được thực hiện theo quý và là nghĩa vụ bắt buộc với hầu hết doanh nghiệp. Khi nộp báo cáo, doanh nghiệp cần lưu ý:
Tất cả doanh nghiệp đang hoạt động, kể cả doanh nghiệp mới thành lập, đều phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Nếu trong kỳ có phát sinh hóa đơn, doanh nghiệp phải lập báo cáo sử dụng hóa đơn cho kỳ đó.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa thông báo phát hành hóa đơn thì không cần lập báo cáo.
Hướng dẫn cụ thể trình tự làm kế toán báo cáo thuế
Để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, kế toán cần nắm rõ cách lập các loại báo cáo thuế quan trọng như GTGT, TNCN, TNDN và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng loại báo cáo:
Cách làm báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Khi kê khai thuế GTGT, bộ phận kế toán cần chuẩn bị đúng hồ sơ, chứng từ theo phương pháp áp dụng.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Phương pháp khấu trừ:
Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
Bảng kê hóa đơn GTGT đầu ra mẫu 01-1/GTGT
Bảng kê hóa đơn GTGT đầu vào mẫu 01-2/GTGT
Các phụ lục khác (nếu có)
Phương pháp trực tiếp:
Theo GTGT: Tờ khai thuế mẫu 03/GTGT
Theo doanh thu: Tờ khai thuế mẫu 04/GTGT
Bảng kê hóa đơn GTGT đầu ra mẫu 04-1/GTGT
Kê khai trên phần mềm HTKK
Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý trên phần mềm HTKK, sau đó nộp tờ khai trực tuyến.
Các bước thực hiện:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK → chọn thuế GTGT → chọn loại tờ khai (khấu trừ / trực tiếp; theo tháng / quý).
Bước 2: Nhập đầy đủ chỉ tiêu trên tờ khai theo phương pháp áp dụng.
Bước 3: Xuất file dữ liệu tờ khai (XML) theo kỳ kê khai.
Bước 4: Kiểm tra và nộp file XML qua hệ thống trực tuyến.
Lưu ý: Luôn cập nhật phiên bản mới nhất của HTKK để đảm bảo kê khai chính xác và tránh lỗi phần mềm.
Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hồ sơ khai thuế TNCN đối với doanh nghiệp thực hiện trực tiếp cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
Tờ khai thuế TNCN mẫu 02/KK-TNCN: áp dụng cho doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền công.
Tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN: áp dụng cho doanh nghiệp chi trả tiền từ đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.
Quy định về kỳ kê khai thuế TNCN:
Kê khai theo quý: áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng.
Kê khai theo tháng: áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng/tháng.
Quy trình lập báo cáo thuế TNCN theo quý
Lập bảng tổng hợp: Kế toán viên tổng hợp số thuế TNCN phát sinh trong quý dựa trên bảng tính thuế TNCN từng tháng.
Đăng nhập HTKK: Vào phần mềm HTKK, chọn mục Thuế TNCN, hệ thống sẽ hiển thị tờ khai 05/KK-TNCN → điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn.
Xuất và nộp báo cáo: Kết xuất file XML và nộp trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Quy trình lập báo cáo thuế TNCN theo tháng
Lập tờ khai: Tính và lập tờ khai thuế TNCN của tháng.
Đăng nhập HTKK: Nhập dữ liệu từ bảng tính thuế TNCN hàng tháng vào phần mềm HTKK.
Hoàn tất kê khai: Thực hiện các bước tương tự như kê khai theo quý, sau đó xuất file XML và nộp trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Ngoài các biểu mẫu quy định chung, doanh nghiệp có thể thực hiện báo cáo thuế TNDN trực tiếp trên phần mềm HTKK theo quy trình sau:
Đăng nhập HTKK: Mở phần mềm, đăng nhập tài khoản và chọn mục Quyết toán thuế TNDN.
Khai báo thông tin: Nhập các dữ liệu cần thiết như năm quyết toán, danh mục ngành nghề, phụ lục kê khai. Bắt buộc đính kèm phụ lục 03-1A/TNDN – Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Xác nhận: Nhấn "Đồng ý" để tiếp tục quy trình.
Hoàn thiện biểu mẫu: Điền đầy đủ các chỉ tiêu theo mẫu hiển thị.
Nộp báo cáo: Sau khi hoàn tất, xuất file XML và gửi trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Cách làm báo cáo sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp
Quy trình lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên phần mềm HTKK:
Đăng nhập HTKK: Truy cập tài khoản, chọn mục Hóa đơn → Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Doanh nghiệp chọn kỳ báo cáo theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào loại hình hoạt động.
Nhập dữ liệu: Điền các chỉ tiêu trên bảng báo cáo hiển thị.
Nếu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT, chọn mẫu 01GTKT.
Nếu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng, chọn mẫu 02GTTT.
Kiểm tra và ghi nhận: Chọn “Ghi” để lưu. Nếu có sai sót, hệ thống sẽ thông báo để chỉnh sửa.
Hoàn tất và nộp báo cáo: Xuất file XML và gửi trực tuyến đến Cơ quan Thuế.
Những lưu ý cần thiết khi thực hiện làm báo cáo thuế theo tháng, quý
Để bản báo cáo thuế của doanh nghiệp trở nên rõ ràng và chi tiết hơn, kế toán viên cần chú ý đến những điểm sau khi thực hiện công việc báo cáo:
Sắp xếp hóa đơn bán ra theo thứ tự ngày tháng để tạo ra một quy trình hợp lý.
Phân biệt rõ giữa các loại hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ và tài sản khi nhập liệu vào phần mềm kế toán.
Chuẩn bị bản sao của hóa đơn phòng tránh trường hợp mất mát và không có chứng từ hỗ trợ.
Thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán, sau đó kiểm tra và chỉnh sửa trước khi xuất dữ liệu.
Xử lý các vấn đề phát sinh được thể hiện trong bảng cân đối kế toán.
Quyết toán thuế TNDN trước để có thể so sánh với số thuế TNDN chênh lệch.
Vì sao nên chọn dịch vụ kế toán báo cáo thuế Hoàn Cầu Office?
✅ Chuyên nghiệp: Nhân viên tại Hoàn Cầu Office luôn cập nhật những thay đổi mới nhất về quy định pháp luật trong lĩnh vực kế toán và thuế. Điều này giúp chúng tôi cung cấp những tư vấn chất lượng nhằm đảm bảo giá trị thực tế và tránh các rủi ro không đáng có.
✅ Hỗ trợ đầy đủ: Chúng tôi luôn sẵn lòng giải đáp mọi thắc mắc và tư vấn cho quý khách hàng về các vấn đề liên quan đến thuế, kế toán, hóa đơn chứng từ của doanh nghiệp.
✅ Đảm bảo nhanh chóng và chính xác: Khi sử dụng dịch vụ kế toán báo cáo thuế của Hoàn Cầu Office, quý khách có thể yên tâm về thời gian hoàn thành công việc. Chúng tôi cam kết cung cấp các báo cáo chính xác, minh bạch và kịp thời hàng tháng, hàng quý và hàng năm, đảm bảo không bị vi phạm các khung thời gian quy định.
✅Chi phí hợp lý: Chúng tôi cung cấp nhiều gói dịch vụ với mức giá cạnh tranh, giúp quý khách hàng cảm thấy hài lòng về chất lượng và giá trị dịch vụ mà chúng tôi mang lại.
Một số câu hỏi khi làm báo cáo thuế
Báo cáo thuế VAT thông qua hình thức trực tuyến được hay không?
Có, bạn có thể gửi báo cáo thuế giá trị gia tăng qua hình thức trực tuyến.
Điều kiện làm báo cáo thuế GTGT theo quý?
Để thực hiện báo cáo thuế VAT theo quý, doanh nghiệp cần đáp ứng hai điều kiện sau:
Doanh nghiệp đang hoạt động bao gồm đối với cả doanh nghiệp mới thành lập.
Doanh nghiệp có doanh thu liên tục trong năm trước đó dưới mức 50 tỷ đồng/năm.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp báo cáo thuế đầu tiên là khi nào?
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp báo cáo thuế đầu tiên chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm thành lập.
Ví dụ: Doanh nghiệp được thành lập vào ngày 01/01/2023 thì thời hạn nộp báo cáo thuế đầu tiên là ngày 30/01/2024.
Doanh nghiệp kê khai sai báo cáo thuế thì phải làm thế nào?
Doanh nghiệp kê khai sai báo cáo thuế có thể do nhiều nguyên nhân, có thể là do sai sót trong quá trình kê khai, do thiếu thông tin hoặc do cố ý khai gian.
Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai báo cáo thuế do sai sót, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục điều chỉnh báo cáo thuế. Thủ tục điều chỉnh báo cáo thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 10 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Doanh nghiệp bị chậm nộp báo cáo thuế thì bị xử lý như thế nào?
Doanh nghiệp bị chậm nộp báo cáo thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật. Mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với hành vi chậm nộp báo cáo thuế được quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Như vậy, qua hướng dẫn cụ thể và chi tiết nhất, Hoàn Cầu Office hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn trong quá trình thực hiện kế toán báo cáo thuế một cách dễ dàng. Nếu có bất kỳ khó khăn hoặc thắc mắc nào, quý khách có thể liên hệ với Hoàn Cầu Office qua số hotline 0901 6688 35 để được giải đáp nhé!
