Khai báo thuế TNCN: Quy trình và lưu ý quan trọng
- Vệ Tinh Site
- 7 ngày trước
- 6 phút đọc
Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế là trách nhiệm của mỗi cá nhân có thu nhập. Trong đó, cách khai báo thuế TNCN luôn là vấn đề được nhiều người quan tâm, đặc biệt là vào thời điểm quyết toán thuế hàng năm. Nắm rõ quy trình, thời hạn và hình thức khai báo không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế.
MỤC LỤC
Tổng quan về thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng của người có thu nhập. Để hiểu rõ hơn về loại thuế này và ai là người phải kê khai, bạn cần nắm vững các quy định cơ bản dưới đây.
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được tính trên phần thu nhập của cá nhân sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ theo quy định. Đây là khoản nghĩa vụ tài chính mà người có thu nhập phải trích nộp từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước.
Loại thuế này không áp dụng với những cá nhân có thu nhập thấp, từ đó góp phần đảm bảo tính công bằng trong xã hội, thu hẹp khoảng cách thu nhập giữa các tầng lớp dân cư.
Đối tượng phải khai báo thuế TNCN
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các đối tượng chịu thuế bao gồm:
Cá nhân cư trú: Là người có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
Có mặt ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hay 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê có hợp đồng từ 183 ngày trở lên.
Cá nhân không cư trú: Là người không đáp ứng các điều kiện trên và chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Thời hạn và hình thức khai báo thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân được xác định tùy theo hình thức khai báo cụ thể như sau:
1. Khai thuế theo tháng
Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. Khai thuế theo quý
Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Khai thuế theo năm
Tùy từng loại hồ sơ mà thời hạn được quy định cụ thể:
Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Hồ sơ khai thuế khoán của cá nhân kinh doanh:
Đối với hoạt động kinh doanh đang diễn ra: Nộp trước ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề.
Đối với trường hợp mới bắt đầu kinh doanh: Nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.
4. Khai thuế theo từng lần phát sinh
Thời hạn nộp hồ sơ quy định: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cách khai báo thuế TNCN
Việc khai báo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể do cá nhân tự thực hiện hoặc do tổ chức chi trả thu nhập thực hiện thay. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng trường hợp để đảm bảo việc kê khai đúng quy định và đúng thời hạn.
Trường hợp cá nhân tự khai quyết toán thuế
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể tự thực hiện khai và quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu đáp ứng điều kiện theo quy định. Có thể thực hiện theo 2 cách:
Cách 1: Khai báo trực tuyến trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế
Truy cập: https://canhan.gdt.gov.vn
Đăng nhập tài khoản thuế cá nhân.
Chọn “Quyết toán thuế TNCN” ⇒ Điền thông tin vào tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN.
Gửi hồ sơ và theo dõi phản hồi xử lý trên hệ thống.
Kết quả: Biên nhận và thông báo kết quả qua cổng.
Cách 2: Khai báo qua ứng dụng eTax Mobile
Tải và cài đặt ứng dụng eTax Mobile từ App Store hoặc Google Play.
Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân.
Chọn “Quyết toán thuế” ⇒ Điền thông tin, đính kèm hồ sơ nếu có.
Ký điện tử (nếu có) và gửi trực tuyến.
Lưu ý: Cá nhân phải tự quyết toán khi có thu nhập từ nhiều nơi hoặc có số thuế nộp thừa/thiếu cần hoàn/đóng thêm.
Trường hợp tổ chức chi trả thu nhập khai TNCN
Doanh nghiệp, tổ chức có chi trả thu nhập cho người lao động có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân, theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Các bước thực hiện khai báo thuế TNCN cho tổ chức:
Chuẩn bị hồ sơ:
Tờ khai mẫu 05/KK-TNCN (kê khai theo tháng/quý).
Phụ lục danh sách người lao động và thu nhập tương ứng.
Hồ sơ quyết toán năm: mẫu 05/QTT-TNCN kèm phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN.
Thực hiện khai báo:
Đăng nhập hệ thống thuế điện tử tại https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Vào mục “Kê khai thuế” ⇒ Chọn đúng mẫu và thời kỳ khai báo.
Gửi tờ khai điện tử và ký số.
Theo dõi kết quả xử lý từ cơ quan thuế.
Nộp tiền thuế: Chuyển khoản nộp thuế vào kho bạc nhà nước đúng theo thông tin nhận nộp.
Lưu ý: Tổ chức chỉ phải quyết toán thay nếu có ủy quyền hợp lệ từ người lao động.
Những lưu ý quan trọng khi khai thuế TNCN
Để đảm bảo việc kê khai thuế TNCN chính xác và tránh các sai sót không đáng có, người nộp thuế cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
Xác định đúng đối tượng kê khai: Phân biệt rõ cá nhân cư trú và không cư trú để áp dụng biểu thuế và hình thức khai thuế phù hợp.
Thu thập đầy đủ chứng từ thu nhập và khấu trừ: Cá nhân cần tổng hợp chứng từ khấu trừ thuế (mẫu 02/CK-TNCN), bảng lương, hợp đồng lao động và các khoản thu nhập phát sinh trong năm.
Chọn đúng thời điểm và kỳ khai thuế: Kê khai theo tháng, quý hoặc năm tùy thuộc vào hình thức hoạt động và yêu cầu của cơ quan thuế. Tránh nộp trễ hạn để không bị xử phạt hành chính.
Đăng ký người phụ thuộc đúng thời điểm: Cá nhân có người phụ thuộc cần đăng ký và nộp hồ sơ đúng hạn để được tính giảm trừ khi quyết toán thuế.
Kiểm tra thông tin cá nhân và MST: Đảm bảo mã số thuế, thông tin CMND/CCCD, địa chỉ, số tài khoản nhận hoàn thuế... đều chính xác trước khi tiến hành nộp hồ sơ.
Chỉ ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả nếu đủ điều kiện: Cá nhân chỉ được ủy quyền quyết toán cho công ty nếu làm việc duy nhất tại một nơi và có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
Tránh khai trùng hoặc bỏ sót thu nhập: Cần rà soát kỹ các khoản thu nhập từ nhiều nguồn (nếu có) để tránh khai thiếu hoặc trùng lặp, dẫn đến sai sót khi quyết toán.
Hiểu và thực hiện đúng cách khai báo thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân, tổ chức tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp về thu nhập và hoàn thuế. Việc cập nhật thông tin kịp thời, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và kê khai đúng hạn là những yếu tố then chốt để quá trình khai thuế diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
