Hướng dẫn cách khai báo thuế GTGT hàng tháng chuẩn quy định
- Vệ Tinh Site
- 7 ngày trước
- 9 phút đọc
Nắm vững cách khai báo thuế GTGT hàng tháng đúng chuẩn là mối quan tâm lớn của nhiều kế toán viên, đặc biệt là những người mới bắt đầu hoặc làm việc trong doanh nghiệp nhỏ. Trong bài viết này, Hoàn Cầu Office sẽ hướng dẫn quý vị từng bước khai báo thuế GTGT chi tiết, bám sát quy định mới nhất, giúp việc khai thuế trở nên đơn giản, chính xác và tiết kiệm thời gian.
MỤC LỤC
Tổng quan về thuế GTGT và nghĩa vụ khai báo
Thuế GTGT (VAT) là một sắc thuế gián thu được áp dụng phổ biến tại Việt Nam và nhiều quốc gia khác. Dưới đây là thông tin chi tiết về thuế GTGT là gì, cũng như đối tượng cần khai thuế GTGT:
Thuế GTGT là gì?
Theo Điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (đã được sửa đổi, bổ sung vào các năm 2013 và 2016), thuế GTGT được định nghĩa như sau:
“Thuế giá trị gia tăng là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người nộp thuế là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế GTGT.”
Loại thuế này được cấu trúc theo cơ chế khấu trừ, tức là thuế GTGT đầu vào (phát sinh khi mua hàng hóa, dịch vụ) sẽ được trừ vào thuế GTGT đầu ra (phát sinh khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ), giúp tránh hiện tượng đánh thuế lặp.
Doanh nghiệp nào phải khai thuế GTGT theo tháng?
Theo quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế như thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mặc định thuộc hình thức kê khai theo tháng. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện nhất định, thì có thể lựa chọn khai thuế theo quý thay vì theo tháng.
Cụ thể, theo khoản 1, Điều 8 của Nghị định: “Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, thuộc diện khai theo tháng. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng tiêu chí tại Điều 9 của Nghị định này thì được lựa chọn kê khai theo quý.”
Nói cách khác, thuế GTGT là loại thuế phải kê khai hàng tháng theo nguyên tắc chung. Tuy nhiên, các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng sẽ được phép lựa chọn kê khai theo quý, nhằm giảm bớt áp lực thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi hơn trong hoạt động kinh doanh.
Thời hạn và hình thức khai thuế GTGT
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, việc nắm rõ thời hạn và hình thức khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là điều bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp. Dưới đây là những quy định quan trọng được nêu tại Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 mà doanh nghiệp cần lưu ý:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT
Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ:
1. Doanh nghiệp kê khai theo tháng, phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT trong tháng 5. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 20/6.
2. Doanh nghiệp kê khai theo quý, phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT trong quý I (tháng 1–3). Hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 30/4.
Thời hạn khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Hồ sơ khai thuế năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong năm tài chính kế tiếp.
- Hồ sơ quyết toán TNCN trực tiếp quyết toán thuế: nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán: chậm nhất ngày 15/12 của năm trước liền kề.
- Nếu là hộ/cá nhân mới bắt đầu kinh doanh: chậm nhất 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh: nộp hồ sơ chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, tổ chức lại hoặc giải thể: nộp hồ sơ chậm nhất 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Trường hợp khai thuế điện tử gặp sự cố hệ thống: Nếu cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố đúng ngày hạn nộp, người nộp thuế được phép nộp hồ sơ trong ngày làm việc tiếp theo sau khi hệ thống hoạt động trở lại.
Hình thức khai thuế GTGT
Hiện nay, có hai cách khai báo thuế GTGT chính, được quy định rõ trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn:
Theo phương pháp kê khai: Áp dụng rộng rãi đối với các doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ.
Theo phương pháp trực tiếp: Áp dụng đối với Hộ/cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm và không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ; doanh nghiệp, tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Tóm lại, tùy theo hình thức kê khai, doanh nghiệp cần theo dõi và thực hiện đúng thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT để tránh phát sinh rủi ro về pháp lý và tài chính.
Quy trình và cách khai báo thuế GTGT hàng tháng
Hiện nay, phần lớn doanh nghiệp lựa chọn phương thức kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng, nhằm đáp ứng yêu cầu pháp lý và đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính. Dưới đây là hướng dẫn cách khai báo thuế GTGT thông qua phần mềm HTKK chi tiết:
Bước 1: Đăng nhập vào HTKK và chọn tờ khai phù hợp
Trước tiên, người nộp thuế cần đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp. Sau đó chọn mục “Thuế giá trị gia tăng” và tiếp tục chọn “Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT)”.
Bước 2: Khai báo thông tin thuế, ngành nghề và kỳ kê khai
Tiếp theo, người nộp thuế cần nhập các thông tin liên quan đến cơ quan thuế, loại hình kinh doanh, kỳ khai thuế (tháng/quý), ngành nghề hoạt động và các phụ lục kê khai điện tử liên quan.
Với trường hợp doanh nghiệp chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, không phát sinh hoạt động cần phân bổ thuế GTGT, người khai chỉ cần lựa chọn cơ quan thuế cấp Cục và cấp Huyện/Thành phố phù hợp với địa điểm đăng ký kinh doanh.
Lưu ý quan trọng: Theo quy định tại Thông tư 80, một số ngành nghề đặc thù sẽ phải thực hiện phân bổ thuế GTGT khi kê khai, bao gồm:
(1) Kinh doanh xổ số điện toán;
(2) Chuyển nhượng bất động sản;
(3) Hoạt động xây dựng theo phân ngành kinh tế quốc dân hoặc theo luật chuyên ngành;
(4) Cơ sở sản xuất phụ thuộc như nhà máy, xưởng lắp ráp, cơ sở gia công (trừ các trường hợp miễn trừ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP);
(5) Nhà máy thủy điện nằm trên địa phận nhiều tỉnh.
Nếu doanh nghiệp không thuộc các nhóm ngành nêu trên, bạn sẽ không cần thực hiện phân bổ thuế GTGT.
Bước 3: Nhập liệu hoàn thành tờ khai thuế GTGT
Sau khi vào giao diện “Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT)” trên phần mềm HTKK, người kê khai cần điền chính xác các chỉ tiêu theo hướng dẫn sau:
Chỉ tiêu [21]: Chọn nếu trong kỳ không phát sinh hóa đơn đầu ra và đầu vào;
Chỉ tiêu [22]: Số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang, khớp với chỉ tiêu [43] của kỳ trước;
Chỉ tiêu [23]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT;
Chỉ tiêu [24]: Tổng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ;
Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ;
Chỉ tiêu [26]: Doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT;
Chỉ tiêu [29]: Doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%;
Chỉ tiêu [30], [31]: Doanh thu và số thuế GTGT tương ứng áp dụng thuế suất 5%;
Chỉ tiêu [32], [33]: Doanh thu và số thuế GTGT tương ứng áp dụng thuế suất 10%;
Chỉ tiêu [32a]: Doanh thu không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT tương ứng;
Chỉ tiêu [37], [38]: Điều chỉnh giảm và điều chỉnh tăng số thuế tương ứng;
Các chỉ tiêu còn lại như [27], [28], [34], [35], [36], [40], [41], [42], [43] sẽ được phần mềm tự động tính toán.
Sau khi hoàn tất việc kê khai, kế toán cần kết xuất tờ khai dưới định dạng XML để nộp trực tuyến, hoàn tất quy trình khai báo thuế GTGT theo đúng quy định.
Nộp thuế GTGT
Nộp thuế GTGT là hình thức bắt buộc đối với doanh nghiệp. Tuân thủ đúng thời hạn và hiểu rõ cách nộp không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính. mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính.
Thời hạn nộp
Theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp tiền thuế GTGT trùng với thời hạn nộp tờ khai thuế, nghĩa là:
Kê khai theo tháng: doanh nghiệp tiến hành nộp thuế trước ngày 20 tháng sau;
Kê khai theo quý: doanh nghiệp tiến hành nộp thuế trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Việc nộp chậm thuế dù chỉ 1 ngày cũng có thể dẫn đến bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế còn thiếu. Vì vậy, doanh nghiệp cần chủ động theo dõi và nộp thuế đúng hạn để tránh phát sinh chi phí không cần thiết.
Cách nộp
Sau khi hoàn tất cách khai báo thuế GTGT trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp cần cần thực hiện bước tiếp theo là nộp tờ khai điện tử thông qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn. Quy trình nộp gồm 5 bước cơ bản:
Bước 1: Người nộp thuế đăng nhập vào hệ thống Cổng thông tin của Tổng cục Thuế bằng tài khoản được cấp.
Bước 2: Tải tệp tờ khai thuế định dạng XML (được xuất từ phần mềm HTKK) lên hệ thống.
Bước 3: Nhấn ký số điện tử trên tờ khai bằng chữ ký số hợp lệ của doanh nghiệp.
Bước 4: Nhấn chọn “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế.
Bước 5: Chọn mục “Tra cứu” để kiểm tra trạng thái xử lý, đảm bảo tờ khai đã được tiếp nhận thành công.
Lưu ý quan trọng khi khai thuế GTGT hàng tháng
Trước khi thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp cần chủ động rà soát và xác định rõ một số yếu tố sau để đảm bảo việc khai báo chính xác, tuân thủ đúng quy định:
Xác định doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp
Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý
Nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Tương ứng với từng phương pháp khai báo, doanh nghiệp cần sử dụng đúng mẫu:
- 01/GTGT nếu kê khai theo phương pháp khấu trừ;
- 04/GTGT (hoặc 03/GTGT dành cho mặt hàng vàng bạc, đá quý) nếu kê khai theo phương pháp trực tiếp.
Chú ý mức phạt khi kê khai sai kỳ:
- Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp khai sai kỳ (quý hoặc tháng), doanh nghiệp sẽ bị phạt và phải nộp bổ sung khoản thuế còn thiếu, cùng với phí chậm nộp tính từ thời điểm đầu kỳ lệch lạc.
- Trong trường hợp sai sót nghiêm trọng, doanh nghiệp có thể bị yêu cầu kê khai lại từ đầu kỳ đã được xác định trong thông báo của cơ quan thuế.
Việc nắm vững cách khai báo thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình quyết toán thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ khai thuế chuyên nghiệp, nhanh chóng và chính xác, hãy liên hệ Hoàn Cầu Office - đơn vị đồng hành đáng tin cậy trong dịch vụ kế toán và khai báo thuế trọn gói.
