Công ty mới thành lập cần làm những gì? 10 việc cần làm ngay
- 19 thg 7, 2023
- 21 phút đọc
Đã cập nhật: 5 thg 2
Công ty mới thành lập cần làm những gì để có thể đi vào hoạt động đúng quy định pháp luật? Thực tế, doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì và doanh nghiệp mới thành lập cần làm thủ tục gì phụ thuộc vào từng giai đoạn sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Những việc cần làm bao gồm xác định hình thức doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh, tìm hiểu về thuế và quản lý tài chính, cũng như lựa chọn địa điểm và xây dựng mạng lưới liên kết. Qua bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về doanh nghiệp mới thành lập cần làm thủ tục gì để tránh rủi ro pháp lý và sớm triển khai hoạt động kinh doanh.
MỤC LỤC
Đăng công bố để thành lập doanh nghiệp
Đăng công bố thành lập doanh nghiệp là một trong những việc đầu tiên khi tìm hiểu doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì và là thủ tục bắt buộc theo quy định của pháp luật.
Theo quy định của Luật doanh nghiệp năm 2020, sau khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, chủ sở hữu công ty hoặc doanh nghiệp cần công bố thông tin về việc thành lập doanh nghiệp trên cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp theo quy định. Thông tin này phải phù hợp với nội dung đã được đăng ký doanh nghiệp. Thủ tục công bố phải được thực hiện trong thời hạn tối đa là 30 ngày kể từ ngày nhận được giấy chứng nhận.
Cách thức công bố thông tin doanh nghiệp có thể được thực hiện qua hai phương pháp như sau:
Nộp trực tiếp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư của Tỉnh/Thành phố:
Doanh nghiệp gửi Giấy đề nghị công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp và thanh toán phí tại Bộ phận Tiếp nhận và Giao trả hồ sơ.
Doanh nghiệp giữ lại Giấy biên nhận và Biên lai thu phí để làm bằng chứng cho việc công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp theo quy định.
Phòng Đăng ký kinh doanh sẽ đăng tải nội dung đăng ký doanh nghiệp lên Cổng thông tin Đăng ký doanh nghiệp quốc gia.
Sử dụng Cổng thông tin Đăng ký doanh nghiệp quốc gia:
Để đăng công bố thông tin doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể thực hiện theo các bước sau:
Truy cập vào trang web Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia: www.dangkykinhdoanh.gov.vn; chọn "Dịch vụ công"; chọn "Bố cáo điện tử"; chọn "Tạo bố cáo".
Tìm kiếm doanh nghiệp cần đăng công bố, lựa chọn thông tin cần đăng và ngày đăng công bố.
Xác nhận và thanh toán phí theo quy định. Sau khi thanh toán thành công, nội dung công bố doanh nghiệp sẽ được đăng trên Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia.
Lưu ý: Doanh nghiệp cần giữ lại phiếu xác nhận thanh toán để làm bằng chứng cho việc đăng công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp theo quy định.
Phí đăng thông tin trên Cổng thông tin doanh nghiệp quốc gia: Mức phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp theo quy định của Bộ Tài chính là 300.000 đồng/lần đăng công bố thông tin doanh nghiệp.
Treo bảng hiệu công ty
Treo bảng hiệu công ty là một trong những bước quan trọng mà doanh nghiệp mới thành lập cần làm ngay sau khi hoàn tất đăng ký kinh doanh.
Theo Khoản 4 Điều 37 của Luật Doanh nghiệp hiện hành, công ty phải gắn tên tại trụ sở chính. Để tránh bị xử phạt hành chính hoặc bị khóa mã số thuế, công ty cần treo bảng hiệu ngay sau khi đăng ký kinh doanh. Công ty có thể chụp ảnh hoặc gửi bản sao cho các đơn vị thiết kế biển quảng cáo và biển tên doanh nghiệp theo yêu cầu. Đối với việc treo biển tên công ty, có thể sử dụng biển mika có kích thước 20 x 30cm để tuân thủ quy định pháp luật và tiết kiệm chi phí.
Khắc con dấu của công ty
Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp mới thành lập cần làm thủ tục gì tiếp theo? Một trong những việc quan trọng là thực hiện khắc con dấu để phục vụ hoạt động giao dịch và quản lý nội bộ. Hiện nay, công ty không cần đăng ký mẫu dấu với cơ quan nhà nước mà có thể tự chủ động làm con dấu hoặc đến cơ sở khắc dấu để làm con dấu. Số lượng và hình thức của con dấu do công ty quyết định, tuy nhiên cần thống nhất về nội dung, hình thức và kích thước của con dấu. Con dấu có thể có hình tròn, hình đa giác hoặc hình dạng khác, nhưng quan trọng nhất là nội dung con dấu phải thể hiện tên doanh nghiệp và mã số thuế của doanh nghiệp.
Chú ý: Từ ngày 01 tháng 01 năm 2021, theo Luật Doanh nghiệp năm 2020 có hiệu lực đã thực hiện bãi bỏ quy định về thông báo mẫu dấu với Sở Kế hoạch và Đầu tư trước khi doanh nghiệp sử dụng con dấu.
Trong nội dung mẫu con dấu, không được sử dụng các hình ảnh và ngôn ngữ sau:
Quốc kỳ, quốc huy, hoặc hình ảnh liên quan đến Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
Tên, biểu tượng của nhà nước, các cơ quan nhà nước, tổ chức vũ trang nhân dân, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị-xã hội, tổ chức chính trị-xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp.
Các từ ngữ, ký hiệu và hình ảnh vi phạm truyền thống lịch sử, văn hóa, đạo đức và thuần phong mỹ tục của dân tộc Việt Nam.
Vì vậy, doanh nghiệp phải đảm bảo tính hợp pháp của mẫu con dấu theo quy định.
Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp
Mở tài khoản ngân hàng là nội dung quan trọng khi tìm hiểu doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì để thực hiện nghĩa vụ thuế và giao dịch tài chính hợp pháp.
Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, người đại diện theo pháp luật cần liên hệ với các Ngân hàng thương mại hoặc Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam để mở tài khoản thanh toán cho doanh nghiệp của mình. Hiện nay, các cơ quan thuế không thu tiền thuế bằng tiền mặt từ doanh nghiệp nữa. Thay vào đó, ngân hàng sẽ hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế trực tiếp lần đầu, và các lần sau doanh nghiệp cần đăng ký nộp thuế điện tử. Bên cạnh đó, khi có số tài khoản và ngân hàng giao dịch, doanh nghiệp có thể sử dụng thông tin đó để xuất hóa đơn khi bắt đầu sử dụng hóa đơn, hoặc để đưa vào hợp đồng khi ký kết hợp đồng.
Mở tài khoản ngân hàng không chỉ giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện các giao dịch thanh toán, nộp thuế và quản lý dòng tiền một cách thuận tiện, mà còn quan trọng về mặt pháp lý. Theo quy định, các khoản chi phí của doanh nghiệp từ 20 triệu đồng trở lên phải được thanh toán từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp để được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Mỗi doanh nghiệp có thể sở hữu nhiều tài khoản ngân hàng (tùy theo nhu cầu và ưu đãi từ ngân hàng), tuy nhiên mỗi tài khoản chỉ dùng cho một doanh nghiệp duy nhất.
Lưu ý, từ ngày 01 tháng 05 năm 2021, các doanh nghiệp mới mở tài khoản ngân hàng không cần phải đăng ký với sở kế hoạch và đầu tư như trước đây. Điều này đồng nghĩa với việc không cần kê khai thông tin tài khoản ngân hàng khi đăng ký thành lập và không cần thông báo cho Phòng đăng ký kinh doanh khi có thay đổi thông tin về tài khoản ngân hàng.
Thực hiện mua chữ ký số và đăng ký thuế điện tử
Khi tìm hiểu công ty mới thành lập cần làm những gì, việc thực hiện mua chữ ký số và đăng ký sử dụng hệ thống thuế điện tử là thủ tục bắt buộc. Đây là điều kiện cần thiết để doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế và các giao dịch điện tử với cơ quan nhà nước theo quy định hiện hành.
Về chữ ký số
Chữ ký số (hay còn gọi là chữ ký điện tử, token) là công cụ bắt buộc để doanh nghiệp thực hiện các giao dịch điện tử với cơ quan nhà nước, đặc biệt là kê khai và nộp thuế qua mạng. Chữ ký số có giá trị pháp lý tương đương chữ ký và con dấu của doanh nghiệp khi thực hiện nghĩa vụ thuế điện tử.
Chữ ký số được sử dụng trong nhiều hoạt động như: kê khai thuế điện tử, hải quan điện tử, bảo hiểm xã hội điện tử, giao dịch trên Cổng thông tin một cửa quốc gia, đấu thầu điện tử… Mỗi doanh nghiệp có thể sở hữu nhiều chữ ký số; tuy nhiên, mỗi chữ ký số chỉ được đăng ký và sử dụng cho một doanh nghiệp duy nhất.
Doanh nghiệp mua chữ ký số từ các nhà cung cấp được cấp phép như Viettel, FPT, BKAV, VNPT, CA2, Safe-CA… Sau khi mua, doanh nghiệp thực hiện đăng ký chữ ký số với cơ quan thuế và ngân hàng để phục vụ việc nộp thuế điện tử. Về bản chất, chữ ký số là chữ ký của doanh nghiệp được lưu trữ trên thiết bị USB, dùng để xác thực và ký các giao dịch trực tuyến thay cho chữ ký tay và con dấu.
Đăng ký thuế điện tử và công tác kế toán ban đầu
Trong danh sách các công việc công ty mới thành lập cần làm những gì, việc đăng ký thuế điện tử và tổ chức công tác kế toán ban đầu đóng vai trò đặc biệt quan trọng. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập phải trang bị chữ ký số để thực hiện các thủ tục thuế điện tử, bao gồm: đăng ký tài khoản khai thuế, nộp thuế điện tử, đăng ký sử dụng hóa đơn, lựa chọn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng.
Đồng thời, doanh nghiệp phải bổ nhiệm kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán (kế toán nội bộ hoặc thuê dịch vụ) và đăng ký hình thức kế toán phù hợp. Hiện nay, các chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp gồm:
Thông tư 200/2014/TT-BTC: áp dụng cho doanh nghiệp.
Thông tư 133/2016/TT-BTC: áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Thông tư 132/2018/TT-BTC: áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Doanh nghiệp vừa và nhỏ được lựa chọn áp dụng Thông tư 133 hoặc Thông tư 200; doanh nghiệp lớn bắt buộc áp dụng Thông tư 200. Trường hợp thay đổi chế độ kế toán, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan thuế và thực hiện thống nhất trong năm tài chính.
Hồ sơ khai thuế ban đầu
Hồ sơ khai thuế ban đầu của doanh nghiệp thường bao gồm:
Quyết định bổ nhiệm Giám đốc.
Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán.
Đăng ký tài khoản kê khai và nộp thuế điện tử.
Đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định.
Đăng ký hình thức kế toán và sử dụng hóa đơn.
Phiếu kê khai thông tin doanh nghiệp (theo yêu cầu của cơ quan thuế quản lý).
Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khai thuế ban đầu trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Lưu ý quan trọng
Đối với các doanh nghiệp đang tìm hiểu công ty mới thành lập cần làm những gì, việc tuân thủ đúng thời hạn khai thuế ban đầu là yêu cầu bắt buộc theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Theo Luật Quản lý thuế năm 2019, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục khai thuế ban đầu trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Trường hợp chậm thực hiện, doanh nghiệp có thể bị xử phạt từ cảnh cáo đến phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng, tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.
Bảng giá đăng ký mới chữ ký số
Hiện nay, bảng giá chữ ký số khi đăng ký mới thường được xây dựng theo thời hạn sử dụng và chính sách của từng tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số được cấp phép.
Mức giá có thể khác nhau tùy theo:
Thời hạn sử dụng chữ ký số
Loại hình dịch vụ đăng ký
Chính sách hỗ trợ của đơn vị cung cấp
BẢNG GIÁ CHỮ KÝ SỔ - GÓI ĐĂNG KÝ MỚI (CHƯA BAO GỒM VAT 10%) | ||
Thời gian sử dụng | Đơn giá (VNĐ) | Tặng kèm miễn phí |
6 tháng | 900.000 | Thiết bị Token |
1 năm | 1.200.000 | Thiết bị Token |
2 năm | 1.600.000 | Thiết bị Token |
3 năm | 1.800.000 | Thiết bị Token |
Để tham khảo báo giá chữ ký số cụ thể, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp đơn vị cung cấp dịch vụ để được tư vấn phù hợp với nhu cầu thực tế.
Bảng giá gia hạn chữ ký số
Chữ ký số chỉ có giá trị trong thời hạn được cấp. Khi gần hết hạn, doanh nghiệp cần thực hiện gia hạn để tiếp tục sử dụng trong các giao dịch điện tử và thủ tục hành chính.
BẢNG GIÁ CHỮ KÝ SỔ - GÓI GIA HẠN (CHƯA BAO GỒM VAT 10%) | |
Thời gian sử dụng | Đơn giá (VNĐ) |
6 tháng | 600.000 |
1 năm | 900.000 |
2 năm | 1.300.000 |
3 năm | 1.500.000 |
Thực hiện nộp tờ khai lệ phí môn bài
Thời hạn để khai và nộp thuế môn bài
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp cần nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước ngày 30 tháng 1 của năm sau kể từ năm thành lập.
Mức để đóng lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp
Dựa trên quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC và Khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập, từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12. Từ năm thứ 2 trở đi, doanh nghiệp sẽ phải đóng mức phí môn bài theo quy định sau đây:
Vốn điều lệ hay vốn đầu tư ở mức trên 10 tỷ đồng thì mức phí môn bài là: 3.000.000 đồng/năm.
Vốn điều lệ hay vốn đầu tư ở mức 10 tỷ đồng trở xuống là: 2.000.000 đồng/năm.
Các chi nhánh, văn phòng đại diện hay địa điểm kinh doanh là: 1.000.000 đồng/năm.
Thời hạn để nộp lệ phí môn bài
Đối với lệ phí môn bài, thời hạn cuối cùng để nộp là ngày 30 tháng 1 hàng năm, như quy định tại Khoản 9, Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Trường hợp doanh nghiệp không nộp đúng thời hạn, theo quy định tại Khoản 3, Điều 3 của Thông tư 130/2016/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ bị áp dụng mức phạt do chậm nộp lệ phí môn bài.
Đăng ký phương pháp tính thuế
Việc lựa chọn và đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nội dung quan trọng mà doanh nghiệp mới thành lập cần quan tâm. Việc xác định đúng phương pháp ngay từ đầu giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác kế toán – thuế, tối ưu quyền lợi về thuế và hạn chế rủi ro trong quá trình kê khai, quyết toán thuế.
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), pháp luật hiện hành quy định 02 phương pháp tính thuế GTGT, bao gồm:
Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp
Theo điểm a khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024, đối với doanh nghiệp mới thành lập, phương pháp tính trực tiếp được áp dụng trong trường hợp:
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật này.
Ưu điểm của phương pháp này là cách tính đơn giản, thủ tục kế toán không phức tạp. Hạn chế là doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, do đó thường không phù hợp với doanh nghiệp có nhiều chi phí đầu tư, mua sắm ban đầu.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT
Theo Luật Thuế GTGT 2024 và khoản 2 Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế trong các trường hợp sau:
Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế.
Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư theo dự án đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt thuộc trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mới thành lập có dự án đầu tư không thuộc đối tượng được cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định của pháp luật về đầu tư nhưng có phương án đầu tư được người có thẩm quyền của doanh nghiệp ra quyết định đầu tư phê duyệt thuộc đối tượng đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
Lưu ý về đăng ký phương pháp tính thuế
Doanh nghiệp mới thành lập không phải nộp hồ sơ đăng ký riêng để lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT.
Phương pháp tính thuế GTGT được xác định thông qua tờ khai thuế GTGT đầu tiên mà doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế.
Việc thay đổi phương pháp tính thuế GTGT trong quá trình hoạt động phải đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật và thực hiện đúng thủ tục với cơ quan thuế.
Khai thuế GTGT và các loại thuế khác
Khai thuế GTGT và các loại thuế khác là bước bắt buộc khi xác định doanh nghiệp mới thành lập cần làm thủ tục gì trong giai đoạn đầu hoạt động.
Mức phạt chậm nộp tờ khai, Số ngày chậm nộp tờ khai
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt đối với tổ chức; đồng thời theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt đối với cá nhân bằng 1/2 mức xử phạt đối với tổ chức, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế được áp dụng như sau:
Thời gian nộp chậm | Mức phạt đối với cá nhân | Mức phạt đối với tổ chức |
Từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Cảnh cáo |
Từ 01 – 30 ngày (không thuộc trường hợp cảnh cáo) | 1.000.000 – 2.500.000 đồng | 2.000.000 – 5.000.000 đồng |
Từ 31 – 60 ngày | 2.500.000 – 4.000.000 đồng | 5.000.000 – 8.000.000 đồng |
Từ 61 – 90 ngày | 4.000.000 – 7.500.000 đồng | 8.000.000 – 15.000.000 đồng |
Từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp; không nộp hồ sơ khai thuế; không nộp phụ lục giao dịch liên kết kèm quyết toán thuế TNDN | 7.500.000 – 12.500.000 đồng | 15.000.000 – 25.000.000 đồng |
Trên 90 ngày, có phát sinh thuế và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản | Tối đa bằng số thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình khung phạt/2 | Nếu mức phạt lớn hơn số thuế phát sinh thì tối đa bằng số thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình khung phạt |
Lưu ý: Trường hợp có phát sinh số thuế phải nộp và nộp chậm, ngoài tiền phạt hành chính, người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Công thức tính tiền chậm nộp thuế:
Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp |
Cách xác định số ngày chậm nộp tiền thuế
Số ngày chậm nộp được tính bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của pháp luật.
Thời gian chậm nộp tiền thuế được tính từ ngày liền kề sau ngày hết hạn nộp thuế, thời gian gia hạn nộp thuế (nếu có) hoặc thời hạn ghi trên thông báo, quyết định xử lý vi phạm của cơ quan thuế đến ngày người nộp thuế nộp đủ số tiền vào ngân sách nhà nước.
Cách để khai thuế GTGT
Khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là một hoạt động quan trọng trong kinh doanh. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, việc lựa chọn phương pháp và kỳ kê khai thuế GTGT cần được xem xét cẩn thận dựa trên nhu cầu và điều kiện của công ty. Hiện nay có hai phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ thuế, và có hai kỳ kê khai là theo tháng và theo quý.
Phương pháp tính trực tiếp bao gồm tính theo tỷ lệ phần trăm của doanh thu hoặc tính dựa trên GTGT và thuế suất GTGT (áp dụng cho các hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý). Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng cho các doanh nghiệp mới thành lập, tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể tự nguyện áp dụng phương pháp này, như khi doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của một cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc khi doanh nghiệp mới thành lập có đầu tư, mua sắm, góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
Lưu ý: Doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Sau khi hoạt động kinh doanh đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước đó để kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý.
Cách khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp được khai tạm tính theo quý và khai quyết toán theo năm. Quyết toán thuế được thực hiện đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc giải thể, chấm dứt hoạt động, chi tiết như sau:
Dù không có thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế vào ngày 30 của tháng đầu quý so với quý thành lập;
Doanh nghiệp phải lập và nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đầu tiên cho Chi cục thuế;
Vào cuối năm, doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cách khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Doanh nghiệp trả thuế thu nhập cá nhân không phân biệt có khấu trừ thuế phát sinh hay không. Doanh nghiệp khai quyết toán thuế thay cho cá nhân có ủy quyền, và cụ thể như sau:
Nếu không có phát sinh thuế, doanh nghiệp không cần nộp tờ khai thuế theo tháng/quý. Tuy nhiên, vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế vào cuối năm.
Nếu trong tháng doanh nghiệp không phát sinh thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu đồng, doanh nghiệp sẽ kê khai thuế theo tháng.
Nếu trong tháng doanh nghiệp phát sinh thuế thu nhập cá nhân trên 50 triệu đồng, doanh nghiệp sẽ kê khai thuế theo quý.
Làm thủ tục để phát hành hóa đơn điện tử
Khi tìm hiểu doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì để xuất hóa đơn hợp pháp, thủ tục phát hành hóa đơn điện tử là nội dung không thể bỏ qua.
Hiện nay, khi doanh nghiệp mới thành lập có nhu cầu xuất hóa đơn, yêu cầu bắt buộc là phải mua hóa đơn điện tử và thực hiện thủ tục thông báo phát hành hóa đơn tới cơ quan thuế trước khi sử dụng trong vòng 2 ngày.
Điều kiện để sử dụng hóa đơn điện tử
Để được cơ quan thuế chấp thuận cho sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp mới thành lập cần chuẩn bị các điều kiện sau:
Có chữ ký số (USB Token) hợp lệ: Doanh nghiệp phải đăng ký và sử dụng chữ ký số theo đúng quy định pháp luật. Tại thời điểm nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, chữ ký số phải còn hiệu lực để thực hiện ký điện tử trên hồ sơ và hóa đơn.
Có thiết bị và hạ tầng kết nối Internet ổn định: Doanh nghiệp cần có máy tính, thiết bị truy cập mạng Internet và đường truyền ổn định để thực hiện các nghiệp vụ như: kê khai thuế, đăng ký – phát hành hóa đơn điện tử, gửi hóa đơn cho khách hàng và lưu trữ dữ liệu hóa đơn.
Có phương án lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định: Theo quy định, hóa đơn điện tử phải được lưu trữ tối thiểu 10 năm. Doanh nghiệp có thể:
Tự xây dựng hệ thống lưu trữ dữ liệu đáp ứng yêu cầu bảo mật, an toàn thông tin; hoặc
Lựa chọn đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử uy tín, có hệ thống lưu trữ trực tuyến quy mô lớn, đạt tiêu chuẩn an toàn – bảo mật dữ liệu.
Bố trí nhân sự sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp cần có nhân sự tìm hiểu, vận hành phần mềm hóa đơn điện tử. Khi lựa chọn nhà cung cấp phần mềm, nên ưu tiên các đơn vị có dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật 24/7 để kịp thời xử lý sự cố trong quá trình sử dụng.
Phần mềm bán hàng, kế toán (không bắt buộc nhưng khuyến nghị): Doanh nghiệp có thể trang bị phần mềm bán hàng, cung ứng dịch vụ có khả năng kết nối với phần mềm kế toán nhằm đảm bảo dữ liệu hóa đơn được tự động chuyển vào hệ thống kế toán tại thời điểm lập hóa đơn.
Hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn điện tử
Sau khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử gửi đến cơ quan thuế quản lý.
Quyết định sử dụng hóa đơn điện tử, do người đại diện theo pháp luật ký.
Mẫu hóa đơn điện tử (do đơn vị cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử hỗ trợ thiết kế).
Lưu ý quan trọng:
Quyết định sử dụng hóa đơn điện tử và hóa đơn điện tử mẫu thường được scan và gộp chung trong 01 file (định dạng Word hoặc PDF) để nộp hồ sơ điện tử.
Doanh nghiệp bắt buộc phải sử dụng chữ ký số USB Token để ký hồ sơ và hóa đơn điện tử.
Chỉ sau khi được cơ quan thuế chấp thuận, doanh nghiệp mới được phép lập và xuất hóa đơn điện tử hợp pháp.
Đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử
Hiện nay, doanh nghiệp có thể lựa chọn nhiều đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử như: Easy-Invoice, Viettel, BKAV, MISA, M-Invoice,… với chi phí và gói dịch vụ đa dạng, phù hợp với từng quy mô doanh nghiệp.
Việc lựa chọn đúng nhà cung cấp hóa đơn điện tử ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp:
Tuân thủ đúng quy định pháp luật về hóa đơn.
Hạn chế rủi ro bị xử phạt hành chính.
Quản lý hóa đơn, dữ liệu bán hàng và kế toán hiệu quả, minh bạch.
Bảng giá hóa đơn điện tử
Hiện nay, các nhà cung cấp hóa đơn điện tử đều xây dựng nhiều gói dịch vụ linh hoạt, phù hợp với từng quy mô doanh nghiệp, từ hộ kinh doanh nhỏ đến doanh nghiệp có số lượng hóa đơn lớn.
BẢNG GIÁ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
STT | TÊN GÓI CƯỚC | SỐ LƯỢNG HÓA ĐƠN/GÓI | ĐƠN GIÁ/GÓI |
1 | 300 | 300 | 960.000 |
2 | 500 | 500 | 1.150.000 |
3 | 1.000 | 1.000 | 1.600.000 |
4 | 3.000 | 3.000 | 2.800.000 |
5 | 5.000 | 5.000 | 3.200.000 |
6 | 10.000 | 10.000 | 5.700.000 |
GIÁ TRÊN ĐÃ BAO GỒM:
Không giới hạn thời gian sử dụng hóa đơn.
Không giới hạn số máy và địa điểm truy cập.
Khởi tạo và trả hồ sơ khách hàng trong vòng 1 giờ.
Sử dụng miễn phí mẫu hoá đơn trong kho mẫu
Tư vấn, hỗ trợ thủ tục thông báo phát hành hóa đơn (bản mềm).
Miễn phí trang tra cứu cho bên mua hàng của doanh nghiệp.
Lưu trữ hóa đơn đã phát hành 10 năm trên hệ thống và trên điện toán đám mây, an toàn tuyệt đối.
Cam kết bảo mật thông tin và dữ liệu khách hàng.
GIÁ TRÊN CHƯA BAO GỒM:
Phí thiết kế mẫu hoá đơn theo yêu cầu riêng của doanh nghiệp (phí thiết kế 500.000 VNĐ – 2.000.000 VNĐ/ 1 mẫu)
Phí tích hợp, hỗ trợ trực tiếp tại đơn vị.
Đăng ký bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người lao động và thành lập nên công đoàn
Trong vòng 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng lao động chính thức với người lao động, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động, hồ sơ này bao gồm:
Tờ khai đơn vị tham gia và điều chỉnh thông tin Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế (BHYT) (Mẫu TK1-TS được ban hành theo Quyết định 505/QĐ-BHXH ngày 27/03/2020).
Danh sách lao động tham gia BHXH, BHYT, Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), Bảo hiểm tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp (BHTNLĐ-BNN) (Mẫu D02-TS được ban hành theo Quyết định 505/QĐ-BHXH ngày 27/03/2020).
Để tổ chức và điều hành công ty mới thành lập cần làm những gì? Công ty mới thành lập cần đăng ký kinh doanh, lựa chọn phương thức kế toán và mở tài khoản ngân hàng. Ngoài ra, việc đăng ký mã số thuế, làm con dấu và tham gia các chế độ bảo hiểm xã hội cũng là những điều cần được chú ý. Qua quá trình này, công ty mới thành lập sẽ chuẩn bị tốt cho hoạt động kinh doanh trong tương lai.
