Thời hạn nộp báo cáo thuế TNCN - TNDN - GTGT
- Vệ Tinh Site
- 6 ngày trước
- 10 phút đọc
Trong hệ thống thuế Việt Nam, các loại thuế TNCN, TNDN và GTGT đều có những mốc thời gian kê khai, nộp báo cáo riêng biệt. Chỉ cần chậm trễ thời hạn nộp báo cáo thuế, doanh nghiệp cũng có thể đối mặt với phạt hành chính, thậm chí ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ lịch trình nộp báo cáo thuế chi tiết, tránh sai sót và luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật.
MỤC LỤC
Lịch nộp báo cáo thuế chi tiết theo từng tháng năm 2025
Căn cứ Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 91/2022/NĐ-CP và các văn bản liên quan, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các mốc nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và quyết toán trong năm 2025. Nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, ngày lễ thì sẽ được dời sang ngày làm việc kế tiếp theo quy định.
Dưới đây là lịch trình nộp báo cáo thuế cụ thể mà kế toán doanh nghiệp cần ghi nhớ:
table
Thời hạn nộp tờ khai thuế
Thời hạn nộp tờ khai thuế là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần tuân thủ. Dưới đây là danh sách thời hạn nộp báo cáo thuế các loại:
Thời hạn nộp thuế môn bài
Lệ phí môn bài là khoản thuế cơ bản, được quy định rõ ràng về thời điểm kê khai, nộp cũng như các trường hợp miễn giảm cụ thể.
➤ Quy định thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất – kinh doanh có trách nhiệm kê khai và nộp lệ phí môn bài cho cơ quan thuế chậm nhất trước ngày 30/01 của năm kế tiếp năm thành lập.
Doanh nghiệp chỉ nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần duy nhất khi mới thành lập (sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp). Tuy nhiên, trong một số tình huống đặc biệt, doanh nghiệp cần nộp lại, bao gồm:
Năm đầu thành lập;
Có sự thay đổi về vốn điều lệ đã đăng ký;
Chấm dứt hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh.
Ví dụ: Công ty Hoàn Cầu Office thành lập năm 2023 thì hạn chót nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01/2024.
➤ Mức thuế môn bài cần nộp theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP
Mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh:
Bậc | Vốn điều lệ/vốn đầu tư | Mức lệ phí môn bài |
1 | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000đ/năm |
2 | Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000đ/năm |
3 | Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác. | 1.000.000đ/năm |
Ví dụ:
Công ty Hoàn Cầu Office thành lập ngày 22/08/2023 với vốn điều lệ 9.900.000.000 đồng.
Năm 2023: được miễn lệ phí môn bài.
Năm 2024: hạn chót kê khai lệ phí môn bài là 30/01/2024.
Mức lệ phí môn bài phải nộp năm 2024: 2.000.000 đồng.
➤ Trường hợp miễn lệ phí môn bài có thời hạn
Pháp luật cũng quy định một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn nhất định:
Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể:
Được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Trong thời gian này, nếu doanh nghiệp thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh thì các đơn vị phụ thuộc cũng được miễn lệ phí môn bài.
Các doanh nghiệp khác: Được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc năm đầu hoạt động sản xuất – kinh doanh.
Một số đối tượng đặc thù khác được miễn lệ phí môn bài theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, bao gồm:
Cơ sở mẫu giáo công lập;
Cơ sở giáo dục trung học phổ thông công lập;
Cơ sở sản xuất muối (hộ cá thể, cá nhân hoặc nhóm cá nhân),...
Thời hạn nộp thuế GTGT & thuế TNCN
Việc xác định thời hạn nộp báo cáo, nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phụ thuộc trực tiếp vào phương pháp kê khai mà doanh nghiệp đang áp dụng: theo tháng hay theo quý. Cụ thể:
➤ Đối tượng kê khai thuế theo tháng/theo quý
table
➤ Thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế GTGT & thuế TNCN
table
Ví dụ:
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN quý II/2024: 31/07/2024.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 8/2024: 20/09/2024.
Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp dù có hay không phát sinh doanh thu, khấu trừ thuế TNCN, vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN đúng hạn. Với trường hợp kê khai thuế theo từng lần phát sinh, hạn nộp hồ sơ là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Các doanh nghiệp có nghĩa vụ xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp dựa trên hóa đơn, chứng từ phát sinh trong kỳ. Cụ thể:
Theo quý: Doanh nghiệp tạm tính số thuế TNDN dựa trên kết quả kinh doanh trong quý. Nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế, chỉ cần nộp số thuế tạm tính, hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Lưu ý, doanh nghiệp không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý, chỉ cần nộp số tiền thuế phát sinh.
Theo năm (Quyết toán thuế TNDN): Doanh nghiệp cần lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm. Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
table
Ví dụ: Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 phải được nộp chậm nhất là ngày 31/03/2025.
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Kể từ ngày 01/07/2022, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tất cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể và cá nhân kinh doanh đều bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Vì vậy, thủ tục nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã được bãi bỏ và không còn áp dụng như trước đây.
Tuy nhiên, vẫn có 2 trường hợp ngoại lệ mà doanh nghiệp cần lưu ý:
Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn đặt in của cơ quan thuế trong trường hợp hệ thống bị lỗi, dẫn đến gián đoạn việc cấp mã hóa đơn điện tử.
Doanh nghiệp có sự thay đổi pháp lý quan trọng như chia, tách, sáp nhập, giải thể hoặc chuyển đổi quyền sở hữu thì vẫn phải lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định.
Lưu ý về thời hạn rơi vào ngày nghỉ, ngày lễ
Theo quy định tại Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, trong trường hợp thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế rơi đúng vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, thì thời hạn này sẽ tự động được lùi sang ngày làm việc kế tiếp gần nhất. Điều này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị coi là nộp chậm và phát sinh các khoản xử phạt không đáng có.
Ví dụ thực tế: Nếu hạn nộp tờ khai thuế trùng vào ngày 30/04/2025 (ngày lễ Giải phóng miền Nam), doanh nghiệp sẽ không phải nộp ngay trong ngày nghỉ. Thay vào đó, thời hạn nộp sẽ được chuyển sang ngày 05/05/2025, tức ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/04 – 01/05.
Gợi ý mẹo giúp nộp thuế đúng hạn
Để tránh những rủi ro không đáng có như nộp thuế trễ hạn, bị xử phạt hành chính hay phát sinh tranh chấp pháp lý, doanh nghiệp nên có kế hoạch rõ ràng trong việc quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế. Một trong những giải pháp hiệu quả được nhiều doanh nghiệp lựa chọn hiện nay là sử dụng dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, tối ưu quy trình mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hoàn Cầu Office hiện là đơn vị uy tín hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ báo cáo thuế. Khi hợp tác cùng chúng tôi, doanh nghiệp sẽ nhận được sự hỗ trợ toàn diện như:
Lập và nộp tờ khai thuế định kỳ đúng hạn, chính xác.
Rà soát, kiểm tra hồ sơ thuế nhằm hạn chế tối đa sai sót.
Đại diện làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, giảm tải áp lực cho doanh nghiệp.
Cập nhật kịp thời các quy định pháp luật mới nhất về thuế và kế toán.
Vì sao nên sử dụng dịch vụ báo cáo thuế của Hoàn Cầu Office?
Tiết kiệm chi phí: Doanh nghiệp không cần phải tuyển dụng, đào tạo và duy trì đội ngũ kế toán nội bộ, đồng thời cắt giảm chi phí về lương, bảo hiểm, trang thiết bị và đào tạo.
Chuyên môn cao: Đội ngũ kế toán trưởng và chuyên gia dày dạn kinh nghiệm sẽ trực tiếp tư vấn, giải đáp và xử lý mọi thủ tục theo đúng quy định pháp luật. Bên cạnh đó, Hoàn Cầu Office luôn nhanh nhạy trong việc cập nhật những thay đổi về chính sách thuế, giúp doanh nghiệp yên tâm trong mọi tình huống.
An toàn và bảo mật: Toàn bộ dữ liệu kế toán – thuế của khách hàng được bảo mật tuyệt đối. Nếu có rò rỉ thông tin, doanh nghiệp sẽ được bồi thường theo đúng cam kết trong hợp đồng.
Soạn thảo hồ sơ theo yêu cầu cơ quan chức năng: Hoàn Cầu Office hỗ trợ chuẩn bị đầy đủ văn bản, tài liệu khi cơ quan quản lý yêu cầu.
Trách nhiệm giải trình: Đại diện doanh nghiệp giải trình số liệu trước cơ quan thuế trong phạm vi công việc đã thực hiện.
Thu nhận chứng từ tận nơi: Hàng tháng hoặc hàng quý, nhân sự phụ trách sẽ đến trực tiếp trụ sở khách hàng để thu nhận chứng từ, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí vận chuyển.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, để đảm bảo tính minh bạch, công bằng và tuân thủ pháp luật, có một số hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động quản lý thuế. Cụ thể gồm:
Thông đồng, bao che, móc nối giữa người nộp thuế với công chức hoặc cơ quan quản lý thuế nhằm chuyển giá, trốn thuế.
Gây phiền hà, sách nhiễu trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, làm ảnh hưởng đến quyền lợi chính đáng của người nộp thuế.
Lợi dụng quyền hạn để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế của Nhà nước.
Cố tình không kê khai hoặc kê khai sai lệch số thuế phải nộp, chậm nộp hoặc kê khai không đầy đủ, không chính xác.
Cản trở công chức quản lý thuế trong quá trình thi hành công vụ.
Sử dụng mã số thuế không đúng quy định, bao gồm việc dùng mã số thuế của người khác để vi phạm pháp luật hoặc cho phép người khác sử dụng mã số thuế của mình trái quy định.
Vi phạm quy định về hóa đơn, chẳng hạn: bán hàng, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn, sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn không hợp pháp hoặc sử dụng sai mục đích.
Làm sai lệch, truy cập trái phép, phá hủy hoặc sử dụng sai mục đích hệ thống thông tin về người nộp thuế.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế & chậm nộp báo cáo thuế
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp có thể gặp nhiều lý do dẫn đến việc chậm nộp tờ khai hoặc báo cáo thuế. Theo quy định của pháp luật, hành vi này sẽ bị xử phạt hành chính với các mức phạt cụ thể, tùy vào thời gian chậm nộp và tình tiết liên quan.
Tiền phạt do chậm nộp thuế môn bài được xác định theo công thức sau:
Số tiền phạt chậm nộp = Mức lệ phí môn bài x 0.03% x Số ngày chậm nộp |
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN và lệ phí môn bài
Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế được quy định như sau:
Thời hạn chậm | Mức phạt |
Từ 1 - 5 ngày | Cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ, vi phạm lần đầu) |
Từ 1 - 30 ngày | Từ 2.000.000đ - 5.000.000đ |
Từ 31 - 60 ngày | Từ 5.000.000đ - 8.000.000đ |
Từ 61 - 90 ngày | Từ 8.000.000đ - 15.000.000đ |
Trên 90 ngày (không phát sinh thuế phải nộp) | Từ 8.000.000đ - 15.000.000đ |
Trên 90 ngày (có phát sinh thuế phải nộp và đã nộp đủ số tiền thuế) | Từ 15.000.000đ - 25.000.000đ |
Nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế TNCN – TNDN – GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn tránh được các rủi ro về phạt chậm nộp, tối ưu dòng tiền và xây dựng hình ảnh uy tín với đối tác. Nếu Quý doanh nghiệp cần hỗ trợ tư vấn chi tiết, hãy liên hệ ngay với Hoàn Cầu Office để được đồng hành trong việc quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế hiệu quả nhất.
